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[天津大學]天大2020秋季學期考試《稅收理論與實務》在線考核試題
試卷總分:100 得分:100
第1題,根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各種中，屬于免稅收入的是（）。
A、依法收取并納入財政管理的政府性基金
B、國債利息收入
C、特許權使用費收入
D、財產轉讓收入
正確答案:B
第2題,依照外國法律成立，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)是非居民企業(yè)。（ ）
A、正確
B、錯誤
正確答案:A
第3題,我國現行個人所得稅采用的是（ ）。
A、混合所得稅制
B、分類所得稅制
C、個別所得稅制
D、綜合所得稅制
正確答案:B
第4題,稅收法律責任分為行政責任和刑事責任。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
答案來源：（www.）,根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于征稅主體權利的是（）。
A、宣傳稅收法律、行政法規(guī)
B、稅務管理
C、稅務檢查
D、稅款征收
正確答案:A
第6題,下列稅收收入中，不屬于地方政府固定收入的是（ ）。
A、土地增值稅
B、增值稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、車船稅
正確答案:B
第7題,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
第8題,下列各項實收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)的是（）。
A、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
B、《中華人民共和國稅收征收管理法》
C、《中華人民共和國個人所得稅法》
D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
正確答案:
第9題,對非居民納稅人來源于中國境內但支付地點在國外的所得，免征個人所得稅。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
答案來源：（www.）,根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用11%增值稅稅率的是（）。
A、雜糧
B、蔬菜罐頭
C、文具盒
D、洗衣液
正確答案:
第11題,下列關于印花稅的納稅人，表述正確的是（?。?。
A、在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人
B、立賬簿人為納稅人
C、各類電子應稅憑證的使用人為納稅人
D、保人、證人為納稅人
正確答案:
答案來源：（www.）,根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證應當繳納印花稅的是（?。?。
A、企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同
B、企業(yè)將財產贈給政府所書立的書據
C、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
D、未按期兌現的合同
正確答案:
第13題,出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費，征收增值稅的項目是（）。
A、管道運輸服務
B、有形動產租賃服務
C、物流輔助服務
D、陸路運輸服務
正確答案:
第14題,甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。
A、乙和丁為納稅人
B、甲和丁為納稅人
C、甲和乙為納稅人
D、甲和丙為納稅人
正確答案:
答案來源：（www.）,對稅收法律關系中納稅主體的確定，我國采用的是（ ）。
A、屬人原則
B、綜合分類原則
C、屬地兼屬人原則
D、屬地原則
正確答案:
第16題,我國船舶噸稅的征收管理機關是（ ）。
A、地方稅務局
B、海事局
C、國稅局
D、海關
正確答案:
第17題,根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。
A、海鹽原鹽
B、原煤
C、人造石油
D、稀土礦原礦
正確答案:
第18題,根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，計算應納個人所得稅時允許稅前扣除費用的是( )。
A、股息所得
B、財產租賃所得
C、紅利所得
D、彩票中獎所得
正確答案:
第19題,征稅對象反映了一個稅種的征稅深度。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
第21題,下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。
A、消費稅
B、關稅
C、個人所得稅
D、土地增值稅
正確答案:
第22題,電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費，應當征收增值稅。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
第23題,根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“不征稅收入”的是（ ）。
A、政府性基金
B、國債收入
C、行政事業(yè)性收費
D、財政撥款
正確答案:
第24題,根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于工資薪金所得應稅項目的是（ ）。
A、外聘講學所得
B、特殊工種補助
C、獎金
D、加班費
正確答案:
答案來源：（www.）,根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售不動產時適用的稅率是（）。
A、11%
B、6%
C、13%
D、17%
正確答案:
第26題,美國人約翰2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，因其在境內居住時間滿一年，所以約翰屬于居民納稅人。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
第27題,根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體義務的是（）。
A、接受稅務檢查
B、申請延期繳納稅款
C、按其如實辦理納稅申報
D、依法設置賬簿
正確答案:
第28題,某服裝廠為增值稅一般納稅人。2017年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額170.9萬元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。該服裝廠當月增值稅銷項稅額為（）。
A、49.9萬元
B、54.4萬元
C、46.5萬元
D、51.6萬元
正確答案:
第29題,納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，（?。┠陜炔坏酶淖?。
A、3
B、5
C、1
D、2
正確答案:
答案來源：（www.）,根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，由付款方或受票方作為付款原始憑證的是（）。
A、記賬聯
B、存根聯
C、發(fā)票聯
D、抵扣聯
正確答案:
第31題,根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。
A、合同的擔保人
B、合同的雙方當事人
C、合同的鑒定人
D、合同的證人
正確答案:
第32題,根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各種中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。
A、稅收滯納金
B、向投資者支付的股息
C、違法經營的行政罰款
D、違反合同的違約金
正確答案:
第33題,個人轉讓其購買的住房，向不動產所在地主管地稅機關申報繳納增值稅。（）
A、正確
B、錯誤
正確答案:
第34題,增值稅一般納稅人取得2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認的時限為自發(fā)票開具之日起（ ）。
A、180日內
B、90日內
C、30日內
D、360日內
正確答案:
第35題,增值稅一般納稅人進口應稅消費品，下列組成計稅價格公式不正確的是（）。
A、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
B、組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）÷（1+消費稅稅率）
C、組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）
D、組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）÷（1-消費稅稅率）
正確答案:
第36題,根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物適用17%增值稅稅率的有（）。
A、飼料
B、方便面
C、食用鹽
D、瓶裝果汁
正確答案:
第37題,根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產經營所得，確定個人所得稅應納稅所得額時不準予扣除的項目有（ ）。
A、投資者的工資
B、企業(yè)計提的各種準備金
C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
D、企業(yè)計提的各種準備金
正確答案:
第38題,根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（ ）。
A、外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備
B、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
C、避孕藥品和用具
D、古舊圖書
正確答案:
第39題,根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收印花稅的有（）。
A、企業(yè)簽訂的倉儲保管合同
B、企業(yè)簽訂的貨物運輸合同
C、企業(yè)與政府簽訂的土地使用權出讓合同
D、企業(yè)簽訂的法律咨詢合同
正確答案:
第40題,下列各項關于資源稅的表述中正確的有（ ）。
A、開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的可由省級人民政府酌情決定減征或免征資源稅
B、對出口的應稅產品免征資源稅
C、對進口的應稅產品不征收資源稅
D、開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅
正確答案:
第41題,根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得扣除費用的是（ ）。
A、財產租賃所得
B、股息紅利所得
C、偶然所得
D、特許權使用費收入
正確答案:
第42題,根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（ ）。
A、職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息
B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產
C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，轉讓時所獲得的收入
D、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產
正確答案:A,C
第43題,以下各項中，屬于我國稅收立法原則的有（ ）。
A、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則
B、從實際出發(fā)的原則
C、民主決策的原則
D、原則性與靈活性相結合的原則
正確答案:
第44題,下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。
A、掛車
B、乘用車
C、電動自行車
D、無軌電車
正確答案:
第45題,根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)有（ ）。
A、依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的事業(yè)單位
B、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
C、依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的社會團體以及其他取得收入的組織
D、依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)
正確答案:
