大工21秋《內(nèi)部控制與風險管理》在線作業(yè)3-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 10 道試題,共 50 分)
1.下列屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》強制性規(guī)定的是（）。
A.設置總會計師的大中型企業(yè)，應設置與其職權重疊的副職
B.對于重大的業(yè)務和事項，董事長可以單獨進行決策
C.董事會負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行
D.企業(yè)定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告
2.如果某企業(yè)更正已公布的財務報告通常表明該企業(yè)內(nèi)部控制可能存在（）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.嚴重缺陷
3.在專項監(jiān)督的執(zhí)行階段的主要任務不包括（）。
A.獲得對業(yè)務單元或業(yè)務流程活動的了解并確定其相關的內(nèi)部控制是如何設計運作的
B.與業(yè)務單元或業(yè)務流程的管理人員以及其他適當?shù)墓芾砣藛T復核結果
C.評價內(nèi)部控制程序、分析內(nèi)部控制結果并采取相應措施
D.記錄內(nèi)部控制缺陷和擬定糾正的措施并與適當?shù)娜藛T復核并驗證調(diào)查結果
4.一般而言，如果一項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報告中的重大錯報，就應將該缺陷認定為（）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.嚴重缺陷
5.從控制目標的角度來看，相關的內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報告的重大錯報指的是（）。
A.合規(guī)目標內(nèi)部控制的有效性
B.資產(chǎn)目標內(nèi)部控制的有效性
C.報告目標內(nèi)部控制的有效性
D.經(jīng)營目標內(nèi)部控制的有效性
6.評價檔案的保管一般由()部門負責。
A.財務
B.內(nèi)部審計
C.稅務
D.會計
7.不屬于報告缺陷對應的主要文檔性記錄的是()。
A.審計工作匯報材料
B.審計意見書、審計決定書
C.單獨評價規(guī)范
D.專項調(diào)查報告
8.不屬于評價人員職責的是()。
A.根據(jù)公司制定的評價方法對控制點進行評價
B.出具評價報告
C.制定公司戰(zhàn)略
D.保證工作底稿及評價報告的真實性和完整性
9.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作的起點是（）。
A.明確內(nèi)部控制目標
B.制定內(nèi)部控制評價方案
C.組成評價工作組
D.制定評價方法
10.內(nèi)部控制評價工作底稿保存期為（）年。
A.1
B.3
C.5
D.7
二、多選題 (共 5 道試題,共 30 分)
11.專項監(jiān)督評價過程的關注要點包括()。
A.評價計劃的制定
B.評價活動的執(zhí)行
C.評價報告和糾正措施
D.重視和配合內(nèi)外部審計師提出的改善措施
12.內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括（）。
A.監(jiān)督人員應具有獨立性
B.監(jiān)督人員應具有勝任能力
C.關注關鍵控制
D.監(jiān)督人員應評估相應的風險水平
13.日常監(jiān)督的具體方式包括（）。
A.獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內(nèi)外信息進行印證
B.數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對
C.內(nèi)外部審計定期提供建議
D.管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督
14.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括（）。
A.內(nèi)部環(huán)境評價
B.風險評估評價
C.控制活動評價
D.信息與溝通評價
15.專項監(jiān)督需要重點關注的有（）。
A.高風險的項目
B.成本較高的項目
C.重要的項目
D.內(nèi)部控制環(huán)境變化
三、判斷題 (共 5 道試題,共 20 分)
16.為保證內(nèi)部監(jiān)督的客觀性，內(nèi)部監(jiān)督應由獨立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機構進行內(nèi)部監(jiān)督。
17.新疆自治區(qū)的上市公司整體內(nèi)部控制水平最低。
18.為節(jié)省成本，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計的會計師事務所，可以同時為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務。
19.若在評價過程中發(fā)現(xiàn)任何問題，評價人員可直接修改。
20.內(nèi)部控制評價能為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供絕對保證。
