《稅務會計》19秋期末考核-0001
一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)
1.下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。
A.金融保險業(yè)
B.旅游業(yè)
C.建筑業(yè)
D.修理修配業(yè)
2.企業(yè)按規(guī)定計算出對外銷售應稅產(chǎn)品應納資源稅時,正確的會計處理為( )。
A.借：稅金及附加 貸：應交稅費──應交資源稅
B.借：生產(chǎn)成本 貸：應交稅費——應交資源稅
C.借：物資采購 貸：應交稅費——應交資源稅
D.借：制造費用 貸：應交稅費——應交資源稅
3.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中不屬于應稅消費品的是（?。?。
A.高爾夫球及球具
B.護膚護發(fā)品
C.實木地板
D.一次性木筷
4.某企業(yè)位于縣城,當年1月拖欠消費稅50萬元,經(jīng)查出后補繳了拖欠的消費稅,同時加
罰滯納金和罰款合計10萬元,該企業(yè)應納城建稅()萬元。
A.2.9
B.2.5
C.0.4
D.2.1
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（ ）。
A.所有的非居民企業(yè)
B.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企
業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
6.()支付的增值稅可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣。
A.購進用于免稅項目的貨物
B.外購用于基建工程的貨物
C.外購原材料
D.外購分配給職工的貨物
7.關于個人所得稅的納稅人,以下說法正確的是( )。
A.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人為非居民納稅人
B.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人為居民納稅人
C.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人為非居民納稅
人
D.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人為居民納稅人
8.某國有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來
自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得
42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協(xié)定）
。則2008年該國有企業(yè)應納所得稅（ ）萬元。
A.255
B.250
C.248
D.246
9.關稅稅額在人民幣()元以下的一票貨物,可以免征關稅。
A.50
B.20
C.100
D.10
10.某企業(yè)申報進口一批貨物,貨價200 萬元人民幣,運抵輸入地點起卸前的運費折合
10 萬元人民幣,則該批進口貨物的完稅價格為()。
A.210.63 萬元
B.213 萬元
C.210 萬元
D.200萬元
11.企業(yè)自營進口商品應以CIF價格作為完稅價格計繳關稅,借記的賬戶為( )。
A.“稅金及附加”
B.“材料采購”
C.“應交稅費”
D.“其他業(yè)務成本”
12.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當
期損益的, 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除；形成無
形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。
A.50%
B.20%
C.150%
D.100%
13.某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元
，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元
，該企業(yè)在計算2008年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（ ?。┤f元。
A.9.75
B.7.75
C.35.50
D.0
14.主營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè),在計算土地增值稅時,其會計處理為( )。
A.借記“遞延稅款──土地增值稅”，貸記“應交稅費──應交土地增值稅”
B.借記“營業(yè)外支出”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”
C.借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費──應交土地增值稅”
D.借記“其他業(yè)務成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”
15.企業(yè)銷售自產(chǎn)應稅消費品，計算應繳納的消費稅的會計分錄為()。
A.借銷售費用貸銀行存款
B.借銷售費用貸：應交稅金
C.借營業(yè)稅金及附加貸應交稅費-應交消費稅
D.借應交稅費-應交消費稅貸銀行存款
16.下列項目所包含的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.納稅人的交際應酬費
B.用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件
C.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
17.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元
，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（ ）。
A.6萬元
B.4萬元
C.15萬元
D.0
18.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品,消費稅應()。
A.由委托方收回后在委托方所在地繳納
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
D.由受托方代收代繳
19.某商場(一般納稅人)銷售電磁爐一臺,銷售額1000元(含稅),該筆業(yè)務的銷項稅額
為()元。
A.68
B.51
C.145.29
D.170
20.納稅人將自產(chǎn)消費稅應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品()。
A.視同銷售繳納消費稅
B.移送使用時不納消費稅
C.按組成計稅價格繳納消費稅
D.于移送使用時繳納消費稅
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有( )。
A.租金收入
B.房產(chǎn)市價
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
22.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有( )。
A.管道安裝
B.汽車修理
C.服裝加工
D.房屋維修
23.企業(yè)支付給個人的勞務報酬、特許權(quán)使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費,一般由支付單位
作為扣繳義務人對納稅人扣繳稅款,并計入該企業(yè)的有關期間費用賬戶。企業(yè)在支付
上述費用時,借記的科目有( )。
A.“銷售費用”
B.“財務費用”
C.“管理費用”
D.“應付利潤”
24.稅務會計一般原則包括()。
A.相關性原則
B.導向原則
C.合理性原則
D.一致性原則
25.房產(chǎn)稅的納稅義務人的有()。
A.房屋的產(chǎn)權(quán)所有人
B.房屋承典人
C.房屋使用人
D.房屋代管人
26.應稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應繳消費稅，正確的會計分錄為（ ）。
A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費──應交消費稅
B.借：營業(yè)外支出 貸：應交稅費──應交消費稅
C.借：應交稅費──應交消費稅 貸：銀行存款
D.借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費──應交消費稅
27.企業(yè)自營進口商品應以CIF價格作為完稅價格計繳關稅,其會計處理為( )。
A.借：物資采購 貸：銀行存款
B.借：物資采購等 貸：應交稅費──應交進口關稅
C.借：應付賬款 貸：應交稅費——應交進口關稅
D.借：應交稅費──應交進口關稅 貸：銀行存款
28.下列項目中()是營業(yè)稅計稅依據(jù)。
A.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務利息收入減借款利息支出的差額
B.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務利息收入
C.銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差
D.銀行一般貸款利息收入
29.稅務會計的對象主要包括以下幾個方面（ ）。
A.計稅基礎和計稅依據(jù)
B.稅款的計算與核算
C.稅款的繳納、退補與減免
D.稅收滯納金與罰款、罰金
30.下列符合居民納稅人條件的是()。
A.在中國境內(nèi)有住所的個人
B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人
C.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人
D.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人
31.企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)（或
負債），應編制的會計分錄為（ ）。
A.借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本
公積
B.借 ：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資
本公積
C.借：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅
資產(chǎn)
D.借：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅
負債
32.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的認定有（ ）是正確的。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B.進口貨物，為報關進口的當天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
33.下列項目中,屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
B.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應納稅
所得額
C.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，可以縮短折舊年限
D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照
無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
34.納稅人的稅款繳納方式(站在稅務機關的角度,即為稅款征收方式)主要有以下幾種
( )。
A.郵寄申報納稅
B.核定征收
C.查賬征收
D.委托納稅
35.下列各項中,外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有()。
A.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品
B.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
C.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
D.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
36.應稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應繳消費稅，正確的會計分錄為（ ）。
A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費──應交消費稅
B.借：營業(yè)外支出 貸：應交稅費──應交消費稅
C.借：應交稅費──應交消費稅 貸：銀行存款
D.借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費──應交消費稅
37.應稅消費品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量,下列關于銷售數(shù)量的確定正確的有( )。
A.銷售自產(chǎn)應稅消費品的，為應稅消費品的銷售量
B.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅量
C.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的入庫數(shù)量
D.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
38.以下屬于稅務會計基本前提的是( )。
A.納稅會計期間
B.持續(xù)經(jīng)營
C.年度會計核算
D.會計主體
39.稅務會計與財務會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面（ ）。
A.計算損益的程序不同
B.目標不同
C.核算基礎、處理依據(jù)不同
D.對象不同
40.下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有( )。
A.生產(chǎn)固體鹽和液體鹽
B.煤礦開采的天然氣
C.開采原煤
D.開采原油
三、判斷題 (共 10 道試題,共 10 分)
41.軍隊、武警專用的車船減半征收車船稅。
42.購買自用車輛,其計稅依據(jù)為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售方的全部價款。
43.視同銷售行為是指在財務會計中一般不確認銷售收入,但按稅法規(guī)定屬于應稅行為
,應確認收入并計算繳納稅金的銷售行為。
44.作為營業(yè)外支出，罰款、被沒收財物損失，在計算應稅所得時，可以扣除。
45.稅務會計的納稅主體與財務會計的會計主體等同。
46.現(xiàn)金折扣可以在計算增值稅計稅銷售額時扣除。
47.消費稅是流轉(zhuǎn)稅，故貨物每流轉(zhuǎn)一次，就應交一次消費稅。
48.應繳消費稅的貨物均應繳納增值稅。
49.購置的新車船,購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。
50.國稅稽查機關清理以前年度的增值稅稅款,屬于企業(yè)計提稅費的稅基范圍。
四、計算題 (共 1 道試題,共 15 分)
51.A企業(yè)與B公司均為增值稅一般納稅人，當年12月份有關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注
明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收人庫，貨款和稅款未付。
(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅
專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應付A企業(yè)的貨
款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。
(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、
調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值
稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
(4)B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運
輸公司的運輸費3萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)
產(chǎn)品40％作為職工福利消費，60％零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。
(5)B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
要求:
(1)計算A企業(yè)12月份應繳納的增值稅。
(2)計算B公司12月份應繳納的增值稅。
五、其他題 (共 1 道試題,共 15 分)
52.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)當年5月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)從廢舊物品回收公司購入廢布一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支
付款項10000元;
(2)銷售200立升冰箱1000臺，發(fā)票注明每臺不含稅價格1000元，款項已存入銀行;
(3)支付電費，取得增值稅發(fā)票，價款25000元，稅款4250元;
(4)支付水費，取得增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款300元;
(5)銷售自用的舊機器一臺，原價10000元，售價10400元;
(6)銷售生產(chǎn)下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金1170元。
要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編寫會計分錄。
