西交《稅法學》在線作業(yè)
共50道題 總分：100分
一、單選題(共20題，40分)
1.下列選項中,不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A、國有企業(yè)
B、集體企業(yè)
C、合伙企業(yè)
D、非居民企業(yè)
2.下列項目中,實行從量定額計稅方法征收消費稅的是( )
A、汽車
B、實木地板
C、游艇
D、汽油
3.某旅行社4月份組織一個30人的旅游團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費1200元，餐費1000元，交通費350元，門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項業(yè)務應繳納營業(yè)稅()元
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
4.納稅人發(fā)生的（ ）可以據(jù)實在計算所得稅前扣除。
A、向金融機構(gòu)借款（用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)）的利息支出
B、建造.購進固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)前發(fā)生的利息支出
C、購置無形資產(chǎn)發(fā)生的利息支出
D、籌建期間發(fā)生的利息
5.下列所得項目屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是（ ）。
A、稿酬所得
B、財產(chǎn)租賃所得
C、偶然所得
D、勞務報酬所得
6.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是()
A、捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分
B、捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分
C、捐贈額不超過應納稅所得額的20%的部分
D、捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
7.所得稅屬于( )
A、直接稅
B、間接稅
C、流轉(zhuǎn)稅
D、財產(chǎn)稅
8.計算個人所得稅時，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除( )來計算應納稅所得額。
A、定額扣除800元
B、定額扣除800元或定率扣除20%
C、財產(chǎn)原值
D、財產(chǎn)原值和合理費用
9.構(gòu)成稅收實體法的基礎要素是（?。?。
A、稅源
B、計稅依據(jù)
C、課稅對象
D、稅目
10.旅行社4月份組織一個30人的旅游團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費1200元，餐費1000元，交通費350元，門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項業(yè)務應繳納營業(yè)稅（ ）元。
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
11.年應納稅所得額在10萬元以下至3萬元的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率暫定為（ ）。
A、10%
B、15%
C、18%
D、27%
12.我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定,對出口貨物適用的增值稅稅率為( )
A、零稅率
B、3％
C、10％
D、17％
13.下列（?。┎皇嵌愂辗申P系的特點 。
A、主體的一方只能是國家
B、體現(xiàn)國家與納稅人兩方面的意志
C、權(quán)利義務關系具有不對等性
D、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
14.2008 年10 月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100 萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10 萬元，該貨物適用關稅的稅率為20％。該公司進口這批貨物應繳納的關稅稅額為( )
A、2 萬元
B、18 萬元
C、20 萬元
D、22 萬元
15.區(qū)分不同稅種的主要標志是（ ）。
A、納稅義務人
B、征稅對象
C、適用稅率
D、納稅環(huán)節(jié)
16.納稅人銷售應稅消費品,其消費稅納稅義務發(fā)生的時間是( )
A、取得索取銷售款憑據(jù)的當月
B、應稅消費品生產(chǎn)完工當天
C、發(fā)出應稅消費品當天
D、收訖銷售款當天
17.下列屬于印花稅納稅人的是( )
A、合同擔保人
B、合同鑒定
C、合同證人
D、合同當事人
18.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指( )。
A、生產(chǎn)、經(jīng)營成本
B、收入總額的20%
C、按月扣除800元
D、從收入總額中扣800元或定率扣除20%
19.下列項目不準從收入總額中扣除的是( )。
A、因國家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益
B、按規(guī)定支付給總機構(gòu)的管理費用
C、與取得收入無關的其他各項支出
D、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
20.在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除的是（ ）。
A、非酒類廣告支出
B、職工工會經(jīng)費.職工福利費C
C、各種非廣告性贊助支出
D、生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的銀行貸款利息
二、多選題(共10題，20分)
1.下列各項中，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定應征收契稅的有（ ）。
A、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一棟樓抵押
B、某人在抽獎活動中獲得一套住房
C、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租
D、某人購置一套住房
2.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災害毀損的庫存商品
B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C、在建工程耗用的原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務
3.稅收具有（ ）特征。
A、普遍性
B、強制性
C、無償性
D、固定性
4.下列各項中，根據(jù)我國資源稅法律制度規(guī)定應征收資源稅的有（ ）。
A、開采井礦鹽
B、開采地下水
C、開采原煤
D、開采原油
5.依據(jù)增值稅的有磁規(guī)定，納稅人購進貨物允許抵扣的時限有( )。
A、工業(yè)企業(yè)購進的貨物已驗收入庫
B、工業(yè)企業(yè)購進的貨物已到達但未驗收入庫
C、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已支付貨款
D、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫但未付款
6.由于稅法具有多層次的特點，因此在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性和法律效力的判斷上，一般應按（ ）原則掌握。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C、國際法優(yōu)于國內(nèi)法
D、實體法從舊，程序法從新
7.個人所得的居民納稅人是指( )。
A、在中國境內(nèi)有住所的個人
B、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人
C、在中國境內(nèi)無住所居住不滿一年的個人
D、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人
8.在我國稅收法律關系中，權(quán)利主體的一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，它包括（ ?。?。
A、國家各級稅務機關
B、國家各級財政機關
C、國家各級農(nóng)業(yè)主管部門
D、海關
9.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有（ ）。
A、小轎車
B、貨船
C、摩托車
D、客輪
10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，在計算增值額時準予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有（ ）。
A、拆遷補償費
B、前期工程費
C、開發(fā)間接費用
D、公共配套設施費
三、判斷題(共20題，40分)
1.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。（ ）
A、錯誤
B、正確
2.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。( )
A、對
B、錯
3.企業(yè)依法清算時,應當以清算期間為一個納稅年度。
A、對
B、錯
4.市維護建設稅是流轉(zhuǎn)稅。（ ）
A、錯誤
B、正確
5.消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。（）
A、錯誤
B、正確
6.消費稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計征。
A、錯誤
B、正確
7.張某2007年5月取得稿費收入10萬元，應繳納的個人所得稅為1.12萬元。（ ）
A、錯誤
B、正確
8.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
A、對
B、錯
9.某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務,同時附設了自行車修理修配門市部。按照我國有關增值稅方面的法律規(guī)定,該商場進行增值稅納稅申報時,應將該門市部提供的勞務收入計入應稅銷售額
A、對
B、錯
10.一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。
A、對
B、錯
11.某內(nèi)資企業(yè)在計算所得稅應納稅所得額時，扣除了與取得收入有關的已繳納的消費稅稅金，這一做法符合我國企業(yè)所得稅法律的規(guī)定。（ ）
A、錯誤
B、正確
12.自產(chǎn)自用的應稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。( )
A、錯誤
B、正確
13.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
A、對
B、錯
14.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費用標準為每月3200元。
A、錯誤
B、正確
15.應征增值稅的貨物均應征消費稅
A、對
B、錯
16.征收營業(yè)稅的勞務不征收增值稅,征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。
A、對
B、錯
17.收法律關系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關系內(nèi)容三部分組成。
A、對
B、錯
18.在確定勞務報酬所得.稿酬所得，特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得的計稅依據(jù)時，費用的扣除實行定額和定率相結(jié)合的辦法。（ ）
A、錯誤
B、正確
19.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
A、錯誤
B、正確
20.某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅稅額為6200元。
A、錯誤
B、正確
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