《審計學》在線平時作業(yè)3-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)
1.下列說法中，正確的是（ ）。
A.政府審計是獨立性最強的一種審計
B.財務報表的合法性是報表使用者最為關心的
C.注冊會計師的審計意見應合理保證財務報表的可靠程度
D.內部審計在審計內容、審計方法等方面與外部審計具有一致性
2.A會計師事務所在與審計客戶L公司簽訂審計業(yè)務約定書前，需要就審計收費相關的內容進行商定。其中，L公司提出按以下列示的收費標準之一支付審計費用。假定你是A事務所指派的簽約人員，你認可的收費標準是（）。
A.按照審計后所確認的資產總額的1﹪的比例收取審計費用
B.按照未審財務報表列示的收入總額的1‰收取審計費用
C.按照注冊會計師每小時500元、助理人員每小時200元的標準收費
D.按照標準審計報告5萬元、保留意見3萬元、其他意見部收費的標準收費
3.Y事務所指派Ｌ注冊會計師作為Ｈ公司2007年度財務報表審計業(yè)務的項目經理，審計報告已于2008年4 月提交，但事后因審計報告沒有指出Ｈ公司的重大錯報而受到Ｈ公司利害關系人的起訴。其中，與專家有關的起訴理由如下。你認可的是（?。?/p>
A.參與審計業(yè)務的專家沒有獲得高級職稱
B.Y事務所沒有讓參與審計的專家書面確認其對注冊會計師執(zhí)業(yè)道德的理解
C.項目經理Ｌ沒有對專家的鑒證過程實施有效監(jiān)督和指導
D.專家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大經濟利益，因專家隱瞞致使Y所沒有察覺
4.下列有關注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務的說法中，錯誤的是（?。?。
A.注冊會計師對財務報表進行審計并發(fā)表審計意見，旨在提高財務報表的可信賴程度
B.注冊會計師發(fā)表的審計意見并不能為財務報表是否不存在重大錯報提供任何保證
C.注冊會計師可以只關注與財務報表編制有關的內部控制，而不對內部控制作鑒證
D.注冊會計師可以只關注與財務報表編制有關的違法行為，而不對違法行為作鑒證
5.以下關于利用其他專家工作的表達不正確的有（ ）。
A.如果注冊會計師不能勝任某一專業(yè)服務，可以向其他注冊會計師、律師、精算師、工程師、地質專家、評估師等專家尋求技術建議
B.在利用專家工作時，雖然注冊會計師依賴專家的技術能力，但要對專業(yè)服務負最終責任
C.當利用其他注冊會計師以外的專家時，注冊會計師應當采取措施確保這些專家了解相應的道德要求
D.如果注冊會計師某一業(yè)務需要利用專家工作時，當注冊會計師了解到專家不遵守注冊會計師職業(yè)道德時，不應承接該業(yè)務或應終止該業(yè)務
6.F會計師事務所承接了K公司2007年度財務報表的審計業(yè)務。由于歷史的原因，F(xiàn)事務所的大部分注冊會計師或多或少均與K公司存在這樣那樣的聯(lián)系。F會計師事務所因此特別注重保持審計的獨立性。在以下所列示的各種情形中，導致相關的注冊會計師不能加入K公司審計小組的是（?。?/p>
A.張注冊會計師持有Ｋ公司20萬元的債券，得知事務所安排自己參加Ｋ公司審計小組后，將債券轉讓給了本所不參加Ｋ公司審計小組的同事
B.李注冊會計師的街坊王女士是Ｋ公司的關鍵股東，李父３年前從王家以略高于銀行的利率借款５萬元購房，此筆款項將與２年后到期
C.王注冊會計師的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司財務部門職員，后因工作需要轉到K公司宣傳部工作
D.趙注冊會計師的配偶自2008年1月起擔任K公司總經理的行政事務顧問
7.以下關于鑒證業(yè)務三方面關系的表達不正確的有（ ）。
A.責任方與預期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；
B.注冊會計師對由責任方負責的鑒證對象信息提出結論，以增強包括責任方在內的預期使用者對鑒證對象信息的信任程度；
C.鑒證業(yè)務還涉及到委托人，但委托人不是單獨存在的一方，委托人通常是預期使用者之一，委托人也可能由責任方擔任；
D.責任方是對鑒證對象或鑒證對象信息負責的組織和人員，可能是預期使用者，但不是唯一的預期使用者
8.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到被審計存在下列（ ）情況，應當著重考慮該客戶的資產被侵占的舞弊風險大大增加。
A.公司、管理層或治理層存在違反證券或其他方面法律法規(guī)的不良記錄，或是因涉嫌舞弊或違反法律法規(guī)而遭起訴
B.管理層由一人或少數(shù)人，如控股股東代表，也可能是股東以外的經理人掌控，缺乏共同決策或制衡措施
C.在免稅區(qū)或稅收優(yōu)惠地區(qū)設置重要的銀行賬戶或組成部分，往往難以判斷此類業(yè)務或交易是否具有正當?shù)纳虡I(yè)理由
D.存在大量單位價值高、體積小、易于變現(xiàn)、且不易識別所有權歸屬的存貨、固定資產或其他資產
9.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應當了解被審計單位的組織結構。以下內容中，最有助于注冊會計師了解被審計單位組織結構的是（ ）。
A.生產經營的季節(jié)性和周期性
B.通貨膨脹水平及幣值變動
C.利率和資金供求情況
D.了解被審計單位的所有權結構
10.在確定函證對象時，以下項目中，應當進行函證的是( )。
A.函證很可能無效的應收賬款
B.交易頻繁但期末余額較小的應收款項
C.執(zhí)行其他審計程序可以確認的應收款項
D.應納入審計范圍內子公司的款項
11.按照現(xiàn)代公司治理結構的要求，公司治理層應當承擔下列（ ）責任。
A.監(jiān)督財務報告的過程
B.選擇適用的會計準則和制度
C.選擇和運用恰當?shù)臅嬚?/p>
D.做出合理的會計估計
12.鑒證業(yè)務涉及的三方關系人是指（ ）。
A.注冊會計師、委托人、被鑒證單位
B.注冊會計師、委托人、責任方
C.注冊會計師、責任方、預期使用者
D.注冊會計師、委托人、預期使用者
13.下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都產生影響的是( )。
A.信賴過度風險
B.信賴不足風險
C.誤受風險
D.非抽樣風險
14.注冊會計師對ABC股份有限公司2006年度會計報表進行審計，按照《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》規(guī)定，對有關應收賬款進行了函證，但由于肯定式函證數(shù)量不足，最終仍有重大錯報還是未能查出，在此情況下一般認為注冊會計師應屬于 ( )。
A.沒有過失
B.普通過失
C.重大過失
D.欺詐
15.了解被審計單位對業(yè)績衡量和評價的最重要的目的是（ ）。
A.了解被審計單位的業(yè)績趨勢
B.確定被審計單位的業(yè)績是否達到預算
C.將被審計單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較
D.考慮是否存在舞弊風險
二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)
16.在審計報告日后，如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計師實施新的或追加的審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論，注冊會計師應當記錄于審計工作底稿。（ ）
17.被審單位有投資性房地產業(yè)務，本期對外銷售了公允價值模式下的投資性房地產，注冊會計師在審計時，認可了企業(yè)將持有期間產生的公允價值變動損益轉入到營業(yè)外收入科目的做法。（ ）
18.注冊會計師應當了解被審計單位的可能導致財務報表重大錯報的相關經營風險，而無需關注被審計單位的目標和戰(zhàn)略。（ ）
19.為識別員工在供貨環(huán)節(jié)牟取私利的行為，注冊會計師可以利用計算機輔助審計技術，將被審計單位的供貨商名單與被審計單位員工名單的某些標識信息，如地址、電話號碼等相核對，識別出具有相同標識信息的數(shù)據(jù)。( )
20.從與被審計單位的關系來看，政府審計、注冊會計師審計都屬于外部審計，因此，二者的審計對象基本一致。（ ）
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