《國(guó)際稅收》作業(yè)4
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國(guó)4萬，來自乙國(guó)2萬。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來源于國(guó)外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應(yīng)納甲國(guó)稅收與實(shí)際甲國(guó)稅收差距為___萬
A、0.1
B、0
C、0.4
D、0.2
2.在某一年內(nèi)，甲國(guó)總公司來自國(guó)內(nèi)所得1000萬，其在乙國(guó)的分公司所得500萬，甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為
A、600萬
B、100萬
C、400萬
D、200萬
3.選項(xiàng)中具有以下特征的標(biāo)準(zhǔn)是哪一個(gè)，它不包括利潤(rùn)因素；它反映了跨國(guó)聯(lián)署企業(yè)之間的某種業(yè)務(wù)往來關(guān)系，而不是一般的商品交易關(guān)系；它一般適用于跨國(guó)聯(lián)署企業(yè)之間非主要業(yè)務(wù)的費(fèi)用分配
A、組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
B、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
C、成本標(biāo)準(zhǔn)
D、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
4.關(guān)于稅收籌劃以下說法正確的是
A、它是納稅方案的優(yōu)化選擇
B、它可以減輕稅收負(fù)擔(dān)
C、它是正當(dāng)?shù)亩愂帐找?/span>
D、以上都有
5.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國(guó)4萬，來自乙國(guó)2萬。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用累進(jìn)免稅法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為___萬，甲國(guó)增加的稅收為___萬
A、0.8、0.2
B、1、0.4
C、0.6、0
D、1、0.2
6.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國(guó)所得為6萬元，來自乙國(guó)所得4萬元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為___萬元
A、4
B、1.2
C、2.8
D、2.4
7.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國(guó)4萬，來自乙國(guó)2萬。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為___萬，其中甲國(guó)的稅收是___萬
A、0.8、0.2
B、0.96、0.56
C、0.94、0.84
D、4、2
8.我國(guó)最早簽訂的單項(xiàng)協(xié)定是___
A、《中華人民共和國(guó)政府和法蘭西共和國(guó)政府關(guān)于互免航空運(yùn)輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》
B、《中華人民共和國(guó)政府和日本國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》
C、《經(jīng)合發(fā)范本》
D、《聯(lián)合國(guó)范本》
9.在國(guó)際稅收協(xié)定中，___較多的要求擴(kuò)大居民管轄權(quán)，限制收入來源國(guó)的地域管轄權(quán)；___則更為注重來源國(guó)的稅收管轄權(quán)，強(qiáng)調(diào)兼顧發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家雙方的利益
A、《經(jīng)合發(fā)范本》《聯(lián)合國(guó)范本》
B、《洛美協(xié)定》《聯(lián)合國(guó)范本》
C、《聯(lián)合國(guó)范本》《經(jīng)合發(fā)范本》
D、《洛美協(xié)定》《稅務(wù)行政協(xié)助的協(xié)定》
10.某一年度內(nèi)，在甲國(guó)的某總公司獲利100萬，其在乙國(guó)的分公司獲利200萬，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬元
A、80
B、120
C、110
D、100
二、多選題(共5題，25分)
1.利用稅境差異避稅的基本形式有
A、稅境、關(guān)境與國(guó)境的差異
B、雙項(xiàng)流動(dòng)避稅
C、單項(xiàng)流動(dòng)避稅
D、相對(duì)靜止避稅
2.最能夠考慮到居住國(guó)政府、來源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的處理方法是
A、全額免稅法
B、累進(jìn)免稅法
C、扣除法
D、抵免法
3.在特定優(yōu)惠項(xiàng)目的選擇上，各國(guó)通常確立的項(xiàng)目有
A、鼓勵(lì)本國(guó)企業(yè)獲得國(guó)外貸款為目的的對(duì)利息所得項(xiàng)目的特定優(yōu)惠
B、以引進(jìn)外國(guó)先進(jìn)技術(shù)為目的的對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù)等所得項(xiàng)目的特定優(yōu)惠
C、以吸引外國(guó)資本到本國(guó)直接投資為目的的對(duì)外資企業(yè)所得的特定優(yōu)惠
D、優(yōu)先發(fā)展某些緊缺部門為目的的對(duì)先行產(chǎn)業(yè)投資所得的特定優(yōu)惠
4.關(guān)于平等原則說法正確的是
A、符合稅收中性原則
B、有利于優(yōu)化資源配置
C、有促進(jìn)商品和資本自由流動(dòng)的效應(yīng)
D、它排斥了稅收對(duì)外國(guó)商品和投資的干預(yù)
5.國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因有
A、跨國(guó)納稅人追逐最大利潤(rùn)
B、跨國(guó)納稅人追求非法暴利
C、各國(guó)稅收制度的差別和缺陷
D、征稅政府缺乏有效管制
三、判斷題(共5題，25分)
1.各國(guó)政府制定的單邊反避稅措施中，一般都規(guī)定納稅人對(duì)與納稅義務(wù)相關(guān)的事實(shí)負(fù)有某種報(bào)告義務(wù)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.各國(guó)對(duì)運(yùn)用避稅港的稅務(wù)處理，主要是進(jìn)行反運(yùn)用避稅港立法
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國(guó)外享受的減免稅好處全部留給納稅人
A、錯(cuò)誤
B、正確
4.企業(yè)和個(gè)人在避稅港建立發(fā)行隨時(shí)可兌換成現(xiàn)款的股票的投資公司又稱之為離岸基金
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.稅收饒讓是稅收抵免的前提條件
A、錯(cuò)誤
B、正確
奧鵬，國(guó)開，廣開，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
詳情請(qǐng)咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777
