20春學期（1603、1609、1703）《中國稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
2.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復(fù)等專項資金,準予扣除.
3.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力對納稅人的一種強制性征收
4.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物
5.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當按照公平觀念交納較多的稅款
6.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應(yīng)當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來
7.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
9.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計稅目和稅率
10.納稅人具體的納稅地點,是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A.銷售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷售數(shù)量
12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()
A.寺廟收取的門票收入
B.電影院收取的門票收入
C.博物館收取物價局標準的會員費
D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費
13.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()
A.屬于增值稅的征稅范圍
B.報關(guān)離境
C.財務(wù)上做銷售處理
D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品
14.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
15.稅收的特點體現(xiàn)在
A.無償性
B.強制性
C.固定性
D.對等性
16.城市維護建設(shè)稅適用的稅率有()
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
17.亞當斯密的稅收原則包括()
A.便利
B.平等
C.確實
D.最少征收費用
18.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下面說法正確的有()
A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除
B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補完為止
C.企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅
D.外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準予扣除
19.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
20.以下項目中,屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的有()
A.拆除建筑物收入
B.維修房屋收入
C.輪船承運業(yè)務(wù)收入
D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運營收入
21.我的消費稅的納稅義務(wù)人有()
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)營者
C.事業(yè)單位
D.外商投資企業(yè)
22.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()
A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位
B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
23.下列各項中,屬于關(guān)稅征稅對象的是()
A.貿(mào)易性商品
B.個人郵寄物品
C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D.饋贈物品或以其他方式進入關(guān)境的個人物品
24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
25.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關(guān)稅完稅價格
A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用
C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費
D.工業(yè)設(shè)施、機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費用
26.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()
A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%
B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應(yīng)納稅額
D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅
27.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當征收增值稅的是()
A.汽車的修配
B.商標權(quán)的轉(zhuǎn)讓
C.房屋的裝修
D.機器設(shè)備的修理
28.下列對有關(guān)消費稅的表述中,正確的是()
A.征稅項目具有普遍性
B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收
C.征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收
D.消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性
29.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()
A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表
B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
D.汽車修配廠為本廠修理汽車
30.以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()
A.減按15%的稅率征稅
B.減半征稅
C.免稅2年
D.暫減按20%的稅率征稅
32.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目是()
A.因為未履行代扣代繳稅款義務(wù),被稅務(wù)機關(guān)罰款2000元
B.向某幼兒園贈送兒童節(jié)禮品,價值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費用30000元
33.增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為()
A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額
B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額
C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額
D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額
34.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
35.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
36.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.機械廠銷售機器設(shè)備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.自來水公司銷售自來水
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
37.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()
A.不含消費稅也不含增值稅的銷售額
B.含消費稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費稅而含增值稅的銷售額
D.含消費稅而不含增值稅的銷售額
38.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
39.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷售不動產(chǎn)
40.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
41.關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()
A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內(nèi)地到達口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和相關(guān)費用/保險費應(yīng)扣除
B.進口貨物以離岸價格成交的,應(yīng)加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進口人可按以往的運費率和保險費率計算
C.進口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費
D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應(yīng)當扣除
42.增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()
A.銷售圖書
B.銷售鋼材
C.銷售化妝品
D.銷售機器設(shè)備
43.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應(yīng)納稅所得額.
A.不征稅收入,各項扣除,免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損
B.不征稅收入,免稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
C.免稅收入,不征稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
D.不征稅收入,各項扣除,允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入
44.下列混合銷售行為中,應(yīng)當征收增值稅的是()
A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門
B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
45.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)
B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機構(gòu)在上海的某公司
C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D.依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司
46.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
D.購買福利彩票的中獎收入
47.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.
A.30
B.100
C.300
D.500
48.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按"交通運輸業(yè)"征稅
B.金融經(jīng)紀業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅
D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營業(yè)稅
49.現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費品的()在我國境內(nèi)
A.最終銷售地
B.起運地
C.支付地
D.企業(yè)所在地
50.下列各項中,應(yīng)計征營業(yè)稅的是()
A.單位向個人贈送不動產(chǎn)
B.金融機構(gòu)的出納長款收入
C.保險公司的攤回
